小微企业税收优惠政策2026年还有吗？怎么享受

说实话，我做财税服务这么多年，问得最多的问题之一就是”小微企业税收优惠还有吗”。很多老板听说政策要到期了，急得不行。其实政策每年都有调整，但大方向一直没变——扶持小微企业是国家的长期战略。今天就给你讲讲2026年的最新情况，怎么判断自己能不能享受、怎么申报、有哪些坑要避开。

先搞清楚：你是不是小微企业

很多老板觉得自己公司小，肯定算小微企业。其实不然，小微企业的认定有明确标准，三个条件必须同时满足。

第一，从事国家非限制和禁止行业。这个大部分企业都符合，只要不是涉及黄赌毒、高污染这些限制行业就行。

第二，年度应纳税所得额不超过300万。注意是应纳税所得额，不是营业收入。应纳税所得额是收入减去成本费用之后的利润，经过纳税调整后的数字。很多老板把营收几百万当成应纳税所得额，结果发现自己超标了。

第三，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万。从业人数是全年季度平均值，不是年底人数。资产总额看资产负债表，也是季度平均值。

三个条件同时满足才能享受小微企业优惠。很多公司卡在应纳税所得额上，利润一高就超标。如果预计会超标，年底之前可以合理规划成本费用，把应纳税所得额降下来。

2026年有哪些税收优惠

先说增值税。小规模纳税人月销售额10万以下（季度30万以下）免征增值税，这个政策目前延续到2027年底。如果你的公司是小规模纳税人，季度开票额控制在30万以内，增值税一分不用交。

超过30万的部分，小规模纳税人征收率从3%减按1%。比如季度开了50万的票，其中30万免税，剩下20万按1%交增值税，也就是2000块。这个优惠力度比正常3%的税率省了三分之二。

再说企业所得税。小微企业年应纳税所得额不超过300万的部分，实际税负5%。意思是账面利润300万，交15万的企业所得税。正常税率是25%，省了20个百分点。

还有个六税两费减半征收。小微企业可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。虽然单项税额不大，加起来也省不少。

怎么申报才能享受优惠

增值税优惠是自动享受的。小规模纳税人申报的时候，系统会自动计算免税额度和减征额度，你按正常申报就行。但是要注意：如果你开的是专用发票，专票部分不能享受免税，只能享受减按1%。

企业所得税优惠需要填表。季度预缴的时候，在企业所得税预缴申报表A类里勾选”小型微利企业”，填写从业人数和资产总额，系统会自动按5%计算。年度汇算清缴的时候再最终确认。

六税两费减半需要你主动申请。到电子税务局提交”六税两费”减免申请，选择减免幅度（一般选50%最大），审核通过后次月起享受。

几个常见的坑

个体户不算小微企业。个体户是个人所得税的核定征收或查账征收，不是企业所得税的范畴。个体户不能享受小微企业所得税优惠，但可以享受小规模纳税人增值税优惠。

分公司不能单独享受。分公司要和总公司合并计算从业人数和资产总额，不能单独按分公司的数字来判断。很多老板以为分公司人数少就能享受，结果合并一算超标了。

别再搞两套账。以前有些老板为了享受优惠，搞内外两套账，内账利润控制在300万以内享受优惠，外账做给税务看。现在税务系统金税四期上线，银行流水、发票数据、纳税申报全部联网比对，两套账一查一个准。