有个开一人有限公司的客户去年做了大概八十万的利润，到年底想从公司拿点钱出来过年。他直接从公户转了三十万到自己卡上，备注写的是”工资”。结果年底汇算清缴的时候傻了——他既没有按工资薪金申报个税，也没有走股东分红程序，税务局认为这笔钱性质不明，可能被认定为分红补百分之二十个税，还可能按借款处理到年底不还视同分红。光补税加滞纳金就花了六万多。
他跟我诉苦说，我自己开的公司我拿自己的钱怎么这么麻烦。我说这就是一人公司的核心矛盾——公司是法人，你虽然是唯一股东，但你的钱和公司的钱在法律上是两回事。你往公司投了钱，公司赚了利润，你想把利润拿出来，走哪条路取钱直接决定你要交多少税。
一人公司老板从公司拿钱主要有三条路：给自己发工资、股东分红、借款（备用金）。这三条路的税负差了将近一倍，走错了多交几万块不说，还可能被税务局盯上。今天我把三种方式怎么选、各自交多少税、有什么合规要求给你算清楚。
一人公司省不省税，关键看你怎么从公司拿钱。这个事值得认真算笔账。
一人公司老板取钱的三种方式和各自规则
先说清楚，一人公司指的是一人有限责任公司，不是个体户。一人有限公司是独立法人，公司赚的钱属于公司不属于你个人。你想把钱拿出来，得走合法途径。我帮你把三种方式拆开说。
第一种，给自己发工资。你虽然是老板，但在法律上你同时也是公司的员工。你可以跟自己签劳动合同，给自己定一个月薪，每月发工资。这个方式很多人觉得别扭——给自己发工资？但税务上这是完全合法的，而且是最常用的一种取钱方式。
工资薪金的个税按七级超额累进税率计算。月收入五千以下免税，五千到八千部分税率百分之三，八千到一万七部分百分之十，一万七到三万部分百分之二十，往上递增。社保公积金你作为员工也得交，公司部分和员工部分都得你出——因为你既是老板又是员工，两头钱都是你的。
第二种，股东分红。公司交完企业所得税后，税后利润可以分配给股东。分红的时候按百分之二十交个税（利息、股息、红利所得）。这个方式的好处是不用交社保，手续简单，开个股东会决议就能分红。坏处是先得交一道百分之二十五的企业所得税（小微企业按百分之五或百分之十的实际税率），再交一道百分之二十的个税，两道税加起来不低。
第三种，借款或备用金。老板从公司借一笔钱出来用，年底还回去。如果年底不还，税法规定要按”利息、股息、红利所得”缴纳百分之二十的个人所得税。这个方式严格来说不算”取钱”，是”借”。但很多老板把它当取钱用——借了就不还，等税务局查的时候再说。这个做法风险很大，后面细说。
三种方式看着简单，但组合使用和金额大小不一样，税负差别很大。我用具体数字帮你算一遍。
三种方式的税负测算——拿三十万出来交多少税
假设你的一人有限公司今年税前利润八十万，你想从中拿出三十万。我帮你用三种方式分别算一下。
方案一：给自己发年薪三十万。折合月薪两万五。个税计算：每月扣除五千免征额后应纳税所得额两万，全年应纳税所得额二十四万。按七级累进算下来，全年个税大概三万出头。社保公积金这块，按北京基数，公司部分加个人部分一年大概四五万。这些是成本——公司给你发三十万工资，可以在企业所得税前扣除，等于帮你少交了百分之二十五（小微百分之五）的企业所得税。也就是说，发三十万工资抵税能省下来七千五到七万五不等（取决于是否享受小微优惠）。
这里有个关键点——工资是税前扣除的。你给自己发的工资越多，公司账面利润越少，企业所得税交得越少。但你自己要交的个税和社保也越多。得找到一个平衡点。
方案二：利润分红三十万。公司先交企业所得税。如果享受小微企业优惠（年应纳税所得额三百万以内），实际税负大概百分之五。八十万利润交完企业所得税大概四万，剩七十六万可分配利润。你分三十万，交百分之二十个税六万。总共税负：企业所得税四万加个税六万等于十万。但这十万里有一部分是公司利润本身要交的税，不能全算到”取三十万”头上。准确算法是：分红三十万的个税是六万，拿三十万出来交六万。
方案三：借款三十万年底不还。视同分红，补百分之二十个税六万，还要加滞纳金每天万分之五。如果拖了一年才被查，滞纳金又是一万多。如果税务局认定你是恶意借款不还，还可能按偷税处理，罚款百分之五十到五倍。这个方案的风险最大，不建议作为常规取钱方式。
对比一下：方案一拿三十万出来，个税加社保大概七万多（但抵了企业所得税，实际成本五万左右）。方案二拿三十万出来，个税六万（但公司利润要先交企业所得税，综合税负更高）。方案三风险最大不建议。
如果公司享受小微企业优惠，方案一更划算。因为工资抵税按百分之五的小微税率抵，省不了多少企业所得税，但个税累进到二十万的应纳税所得额税率也才百分之二十。综合来看，发工资的税负通常低于先交企业所得税再分红。
但如果公司不享受小微优惠（比如年利润超三百万），方案二可能更优。因为分红只交百分之二十个税，而工资累进到高税率区间可能到百分之二十五甚至百分之三十五。
还有第四种思路——组合用。给自己发一部分工资到个税低税率区间（比如年薪十二万到十五万），剩余部分走分红。这样工资部分在低税率区间交少量个税，分红部分交百分之二十，综合税负比全走工资或全走分红都低。具体怎么配比要算，不能拍脑袋。
选哪种方式要考虑的三个维度
光看税负还不够。你怎么从公司取钱，还得考虑下面三个因素。
第一个是社保成本。发工资就得交社保，北京这边一个人一个月社保公积金公司加个人部分大概三千到四千（按最低基数），如果按实际工资基数交，月交五六千甚至更多。一年下来社保成本三四万到六七万。这笔钱对小微企业来说不是小数。而分红不需要交社保，这一项就省了不少。
但你也不能为了省社保就不发工资只走分红。税务局会查你的工资列支是否合理。一个正常经营的公司连老板工资都没有，利润全靠分红拿走，这在税务上是不正常的。合理做法是给自己发一个与行业水平相当的工资，剩下的走分红。
第二个是企业所得税影响。工资是税前扣除的，多发工资就多抵利润，企业所得税就少交。分红是税后利润分配，不抵税。所以从企业所得税角度，发工资比分红有利。但这个优势在公司享受小微优惠时变小了——小微企业所得税实际税率才百分之五，抵不了多少。
第三个是个人社保和公积金权益。发工资交社保的话，你的养老、医疗、公积金账户都在积累。别小看这个，特别是公积金，公司和个人各交百分之十二，全额进个人账户，等于变相存钱。北京的公积金贷款利率百分之三点一，比商业贷款低不少。如果你有买房需求，公积金积累是有实际价值的。分红不交社保这些权益都没有。
综合来看我的建议：给自己发一个合理的底薪，既满足税务合规要求又享受低税率区间的红利，剩余利润走分红。具体配比要看你公司的利润规模、是否享受小微优惠、你个人是否需要社保积累。找个靠谱的会计帮你算一遍，比你自己琢磨靠谱。
给自己发工资的合规注意事项
方式选好了，执行的时候还有几个红线不能碰。
第一，公私分明。发工资必须从公户转到你的个人银行账户，走银行代发工资流程。别图省事从公户提现金出来自己花，这种操作在税务稽查中一查一个准。一人公司最大的法律风险就是公私财产混同——公司钱和个人钱搅在一起，一旦被认定混同，有限责任就破了，你对公司债务承担连带责任。发工资走银行流水是证明公私分明最直接的证据。
第二，工资要合理。你不能给自己定个月薪十万然后说这是工资。税务局会参照同行业、同岗位的市场工资水平判断你的工资是否合理。定一个与行业水平相当的工资没问题，定一个明显偏高的工资就可能被认定为变相分红，要求按百分之二十补税。北京的行业工资数据在网上能查到，参考着定就行。
第三，要有工资发放记录。劳动合同、工资条、银行流水、个税申报记录这四样得齐全。别觉得给自己发工资就不用签合同——你跟公司的劳动关系也需要合同来证明。工资条最好每月生成，银行流水要有工资字样的备注，个税每月申报别忘了。这些材料在税务稽查时就是你的护身符。
第四，借款要在年底前归还。如果你确实从公司借了钱做周转，记得在当年十二月三十一日之前还回去。跨年不还的股东借款，税法规定视同分红，按百分之二十交个税。还了之后第二年可以再借，但不要长期挂账。有些老板借款一挂就是两三年，等税务局一查全补税。
第五，别忘了给发出去的工资报个税。工资薪金个税是公司代扣代缴的，每月发工资的时候就得算好税额、代扣、次月十五号之前申报。如果你只发工资不申报个税，等于没依法履行代扣代缴义务，罚起来不只是补税的事了。
再提醒一句，一人公司的税务风险比多人公司高。因为一人公司只有一个股东，税务局天然会怀疑你是不是在利用一人公司形式逃税。所以你的每一笔资金往来都要清清楚楚，工资有合同有流水有申报，分红有决议有记录有完税。做到这些，就算被查也不怕。
北京这边一人公司的老板挺多的，很多人开公司的时候没想过”怎么从公司拿钱”这个问题，等要取钱的时候才发现处处是坑。如果你正在开一人公司或者打算注册，提前把取钱方式规划好能省不少税。有不清楚的地方随时联系我们，帮你算算哪种方案最适合你的情况。
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