小规模纳税人什么时候必须转一般纳税人？转换后税负会变吗？

小规模纳税人转为一般纳税人有两种情况：（1）强制转换——连续12个月销售额超过500万元，系统自动触发；（2）主动申请——即使没达到500万，也可以主动申请认定。转换后的变化：（1）税率从小规模3%（2023-2027年阶段性减按1%）变为一般纳税人的6%-13%（看行业）；（2）可以抵扣进项税额，需要取得增值税专用发票；（3）必须按月或按季度做完整的进销项核算，记账要求大幅提高；（4）税务申报频率和复杂度增加。建议在销售额接近400万时就提前规划：要么控制开票节奏避免触发转换，要么提前建账备齐进项发票，转换后税负不一定会增加——如果进项充足，实际税负可能反而降低。