企业所得税核定征收和查账征收怎么选

核定征收税率低、省事，很多企业都想申请。但现在税务局收紧了，到底还能不能申请？

两种征收方式的区别

查账征收是企业自己记账、算账，按实际利润交企业所得税，税率25%（小型微利企业5%-25%分段减免）。核定征收是税务局按你的收入或者成本核定一个利润率，然后按核定利润交税，一般综合税负率比查账征收低。

核定征收分两种：核定应税所得率（税务局定一个利润率，一般是5%-15%）和核定应纳所得税额（税务局直接定一个税额）。实务中核定应税所得率更常见。

2022年开始国家税务总局收紧了核定征收政策。一般纳税人不允许核定征收企业所得税。个体工商户、个人独资企业、合伙企业还可以申请核定征收，但条件比以前严格了。

如果企业账簿不健全、不能准确核算收入和成本、或者拒不提供纳税资料，税务局可以强制核定征收。但这属于被动核定，不是企业主动申请的，而且税务局核定的利润率通常不会太低。

最大的风险是税务局认为你的收入不真实。核定征收是按收入×应税所得率×税率来算税的，如果你少报收入，税务局很容易通过银行流水、电商平台数据等第三方信息发现。一旦被发现，补税+滞纳金+罚款少不了。

建议：如果能建账就尽量建账走查账征收。虽然税率可能高一点，但合规性更好，后续融资、上市、招投标都不会因为核定征收被卡。如果确实规模很小、记账能力有限，可以考虑注册为个体工商户或者个人独资企业，这些主体核定征收相对宽松。

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