去年有一对夫妻找我咨询，两个人想一起开个做设计服务的公司，预计年收入200万左右。他们纠结的是注册成什么类型——老公说注册个体户简单又省钱，老婆觉得有限公司更正规有面子。两个人各说各的，谁也说服不了谁。
我帮他们算了4种方案的税负：个体工商户、个人独资企业、有限合伙企业、有限责任公司。算完之后他们两口子都沉默了，因为差得确实比他们想象的大。不是简单的哪个多哪个少的问题，而是不同收入规模、不同发展阶段，最优选择完全不同。
今天就聊聊夫妻合伙开公司，注册成什么类型在税务上最划算。不是给标准答案，因为每家情况不一样，但我会把4种方案的真实税负帮你算清楚，你自己对照着选。
你得明白，选公司类型不只是看哪个税少。还要考虑责任风险、融资可能性、未来发展空间。但税负确实是大多数人最关心的，那就先把这笔账算明白。后面再讲那些跟税无关但同样重要的因素。
四种注册方式的税负到底差多少
拿200万年收入来算。个体工商户，增值税按小规模纳税人1%征收率算就是2万，个人所得税按经营所得5%到35%五级累进税率。200万收入假设利润率30%也就是60万利润，个税大约在10到15万之间。综合税负大概在12到17万。个体户的好处是不用交企业所得税，赚的钱交完个税就是自己的，不用二次征税。
个人独资企业，增值税跟个体户一样2万，个人所得税也是按经营所得交。好处跟个体户类似，不用双重征税，赚的钱交完个税就是自己的。如果查账征收，综合税负跟个体户接近，12到17万。但个人独资企业可以申请核定征收，如果当地政策允许核定征收的话，税负还能再低一些。不过核定征收这两年各地在收紧，不能指望一定能批下来。
有限合伙企业，增值税一样2万。企业所得税不需要交，因为合伙企业本身不是所得税纳税主体，合伙人按经营所得交个税。两个人分摊60万利润各30万，个税会比一个人拿60万少一些，因为分摊后适用的税率档次可能更低。综合税负大约10到15万，比个体户和个人独资略低。但有限合伙的注册手续比个体户复杂，维护成本也高一些。
有限责任公司，增值税2万，企业所得税按25%算就是15万。如果符合小微企业优惠条件，实际税率可以低到5%左右，大约3万出头。分红时股东还要交20%个税。如果利润不分红留在公司就不用交个税，但你要拿钱出来就得交。综合税负如果不分红，大概5到15万；如果全部分红，可能到18到25万。看数字可能有点晕，说句大白话：如果你年收入200万以内，利润不高，个体户或个人独资更省税；如果你年收入会超过500万，或者你计划融资扩大规模，有限公司更合适。
夫妻开店最常选的个体户，什么情况下反而是最亏的
个体户确实是很多夫妻创业的第一选择，因为注册简单、维护成本低、税负也相对低。但有个情况个体户反而最亏——当你的收入开始增长，利润超过一定数额的时候。
个体工商户的个人所得税是按经营所得5%到35%的五级累进税率。利润超过50万的部分就按35%的税率了。你想想，如果你的利润到了60万，超出50万的那10万要交35%的税，这个税率比有限公司的25%企业所得税还高。而且个体户没有小微企业优惠这一说，不能享受有限公司那样的低税率政策。
而有限公司如果符合小微企业条件，应纳税所得额不超过300万的部分，实际税负率可以低到5%左右。光看企业所得税，有限公司在小微优惠下反而可能比个体户低。当然了，有限公司分红还有20%个税，但如果你的利润不分红，留在公司继续投入经营，就只交企业所得税，不用交个税。这个策略对想扩大规模的夫妻创业者特别有用。利润留公司里，用公司的钱去投入下一年的经营，税负比从个体户拿钱出来再投入要低。
所以别一上来就选个体户。如果你的利润预期会超过50万，或者你打算把利润留在公司继续发展，有限公司可能比个体户更省税。建议注册之前先估算一下你的年收入和利润率，找专业人算一下不同类型下的真实税负，再做决定。我帮那对夫妻算完之后，老公也不说个体户好了，因为他的利润预期确实会超50万。
有限公司的分红二次征税到底怎么绕
有限公司最大的争议点就是”双重征税”——企业先交企业所得税，分红给股东时股东还要交20%个税。很多老板觉得这太亏了，赚的钱被扒了两层皮。其实有几个合法的路径可以绕开或者减轻这个问题。
先说工资和奖金。夫妻都是股东，也是公司员工。你可以给自己发合理的工资和奖金，工资在企业所得税前扣除，等于用工资替代了分红。工资要交个税，但工资个税有5000的起征点和专项附加扣除，综合税负通常比20%的分红个税低。比如你每个月给自己发1万工资，一年12万，扣除5000起征点和专项附加扣除后，实际交的个税可能就两三千。这比直接分红12万交20%也就是2万4的税要省不少。关键是要合理，工资不能高得离谱，否则税务局会质疑你通过工资变相分红。参考同行业同类岗位的市场工资水平来定，就比较稳妥。
再说费用报销。公司经营中产生的合理费用可以报销，比如差旅、通讯、办公设备、车辆使用。夫妻在公司工作的合理开支走公司费用，等于变相降低了应纳税所得额。但前提是真实、合理、有票据。虚列费用报销被查出来就是偷税，这个红线不能碰。车辆使用这块，如果你们用自己的车跑业务，可以跟公司签个车辆使用协议，公司按月给你补贴用车费用，这部分可以在税前扣除。
第三个路子是利润不分红。如果你不需要把利润拿出来，就留在公司账上用于下一年的经营投入。留存的利润只交了企业所得税，不用交个税。等公司发展到一定阶段需要拿钱的时候再考虑分红，或者通过股权转让的方式退出。这个策略适合短期内不需要从公司拿钱的夫妻。很多做技术服务、设计服务的夫妻，前两三年都在投入期，利润留在公司滚雪球比拿出来交税划算。
注册前必须想清楚的三个问题
说完了税负，再说几个跟税无关但同样重要的问题。第一个问题，你的业务风险有多大？个体户和个人独资是无限责任，公司出事了你的个人资产要搭进去。如果你们做的是设计服务这类低风险业务，无限责任的风险不大。但如果涉及商品销售、合同履约，万一出了纠纷赔偿金额可能很大，有限公司的有限责任就能保护你们的个人财产。我见过有做电商的个体户，因为卖的产品有质量问题被客户索赔，最后把家里存款都赔进去了。如果当初注册的是有限公司，最多赔掉公司资产，个人财产是保住的。
第二个问题，你们以后要不要拉别人入伙？如果就你们两口子干到底，个体户或者个人独资都行。但如果以后可能引进合伙人或者投资方，有限公司的股权结构更清晰，增资扩股也方便。合伙企业虽然也能加合伙人，但每次变更手续比有限公司麻烦。特别是做技术或者品牌类的项目，早期就有可能需要融资，一开始就注册有限公司省得后面改。
第三个问题，你们要不要开发票？这个看似是废话，但个体户开发票确实比公司麻烦一些，额度也有限制。如果你们的服务对象主要是企业客户，对方会要求你开增值税专用发票用于抵扣，有限公司转一般纳税人后开专票更方便。个体户虽然也能开专票，但很多客户对个体户的信任度不如公司。你拿着个体户营业执照去谈几十万的合同，客户心里多少会打鼓。
回到我那对客户夫妻，最后他们选了有限责任公司。不是因为税最省，而是因为他们做设计服务，客户主要是企业，需要开专票；而且他们计划两三年后拉一个技术合伙人进来，有限公司的股权结构更好操作。他们注册的是小规模纳税人，第一年利润不高，综合税负跟个体户差不多，等规模上去了再根据情况调整。所以说注册类型没有标准答案，得看你自己的业务情况和发展规划。如果你也在纠结这个问题，可以把你两口子的业务方向、年收入预期和未来规划说一说，我帮你算算哪种最划算。北京这边夫妻创业的不少，选对类型能少走很多弯路。
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