去年年底有个客户来找我，说代账公司报的银行存款余额跟他自己银行账户上的余额差了5万多。他一开始以为是自己看错了，反复核对了好几遍，确实是差了5万3。他找代账公司问，代账公司说是时间差，过两个月就对上了。结果过了两个月差额变成了6万1，越来越大。他慌了，来找我问怎么办。
我让他把代账公司每个月做的银行对账单拿出来看了看，一看就明白了。代账公司根本没在做银行对账，每个月就是把银行流水导进去，然后按银行流水做个凭证就完事了。银行流水里有些代扣代缴的手续费、利息收入根本没入账，还有一些退款和冲正也没有调整。三年下来，这些零碎的差额滚雪球一样越攒越大，最后变成了6万多的窟窿。
说白了，这个代账公司就是在走过场。银行流水导进去了，账面上看着是平的，但实际上跟银行真实余额从来就没对上过。你说这叫记账吗？不叫，这叫搬运数据。今天我就把这个事讲透，让你知道银行对账到底有多重要，以及怎么判断你的代账公司有没有在做这件事。
银行对账这事听着挺基础的，但我接触过的中小企业里，认真在做银行对账的代账公司不到一半。很多老板压根不知道代账公司每个月应该做银行对账这件事。下面我把几个关键问题说清楚。
银行对账到底是个啥，为什么必须做
银行对账，说白了就是把会计账簿上的银行存款余额，跟银行对账单上的实际余额进行核对，找出差异，编制银行存款余额调节表。这是财务核算里最基础的一个环节。任何一本会计教材讲到货币资金的时候，第一章就是银行对账。
为什么必须做？因为企业的银行账户每天都在发生交易，收款、付款、代扣手续费、利息收入、银行手续费、退款冲正，这些交易有的当天就入账了，有的可能延迟一两天。会计做账的时间点跟银行实际处理的时间点不完全同步，所以两者之间必然存在差异。银行对账的作用就是找出这些差异，确认哪些是正常的未达账项，哪些是漏记错记的。如果不对账，你根本不知道账上记的数跟银行实际的数差了多少。
我那个客户的情况就是典型。代账公司每个月把银行流水导进财务软件，然后根据流水做凭证。按理说做完凭证之后应该拿账面余额跟银行对账单余额核对，编制余额调节表。但代账公司直接跳过了这一步，导完流水做凭证就结束了。结果有些银行代扣的手续费没有及时入账，有些利息收入漏了，几块钱十几块钱的差额逐月累积，三年下来变成了6万多。
你可能觉得6万不算多，但这6万的差额意味着什么？意味着你报给税务局的财务报表上，银行存款这一栏是错的。你的资产总额不准，利润数据也不准。万一税务局来查账，你账上的银行存款跟实际的银行余额对不上，光这一个差异就够让你解释半天了。更别说如果差异更大的话，税务局可能会怀疑你隐瞒收入或者虚增成本。
怎么判断你的代账公司有没有做银行对账
判断方法其实很简单，你不用懂会计也能查。第一个方法是看代账公司每个月给你的财务报表里有没有银行存款余额调节表这张表。这张表是银行对账的成果物，做了对账就一定有这张表。如果代账公司从来没给你看过这张表，大概率没在做对账。
第二个方法是直接对比。你打开你的银行手机银行，看一下月末最后一天的银行账户余额。然后再看代账公司给你的资产负债表上银行存款那一栏的数字。两个数如果完全一致，那说明要么对账做得很到位没有未达账项，要么就是直接照搬银行余额没做调整。两个数如果有差异，且代账公司没有给你解释差异原因，那就是没在做对账。
第三个方法更直接，你问代账公司要最近三个月的银行对账单回执。有些地方的银行对账单需要从银行打印，有些可以直接从网银导出。你让代账公司提供这些回执，看上面的余额跟他们做账的余额是不是能对上。如果代账公司支支吾吾给不出来，那你心里就该有数了。
我帮那个客户查的时候用的就是第二个方法。我让他打开手机银行看了一下当月月末余额，再打开代账公司给的资产负债表，两个数差了4千多。一个月差4千，看起来不大，但这意味着每个月都在积累差异，越滚越大。三年下来6万多就不奇怪了。
还有个隐蔽的坑我得提醒你。有些代账公司会做一种操作叫”调平”，就是发现账面跟银行对不上的时候，直接在账上挂一笔”其他应收款”或者”其他应付款”把差额塞进去。这样资产负债表看上去是平的，但其实那个差额根本没解释清楚是什么。你如果看到财务报表上其他应收款或者其他应付款有个莫名其妙的数字一直在挂着不动，一定要问代账公司这笔是什么。说不清楚的，大概率就是调平用的。
发现差额了怎么办，能追回来吗
我那个客户发现6万多差额之后，第一反应是找代账公司要说法。代账公司的态度倒是还行，承认确实没做银行对账，但说这个差额是因为有些费用没及时入账造成的，不是他们的问题。这种说法对不对？对一半。银行代扣的手续费、利息收入这些确实需要银行对账才能发现，但代账公司不做对账本身就是失职。你花了钱请人记账，银行对账是记账的基本内容，不是附加服务。
追回来的路径是这样的。第一，把过去三年每个月的银行对账单全部拉出来，逐月跟代账公司做的凭证核对，找出哪些交易漏记了、哪些错记了。这个过程很枯燥但必须做，建议找个有经验的会计来做，别找原来那家代账公司。第二，把找到的差额分类整理，哪些是漏记的收入，哪些是漏记的费用，哪些是时间差造成的未达账项。第三，做调整分录，把漏记的交易补进去，同时编制追溯的银行存款余额调节表。第四，如果这些调整影响了以前年度的利润，可能需要做以前年度损益调整，相应调整企业所得税申报。
我帮那个客户走完了整个过程，前后花了将近三周。最终查出来6万1的差额里，有3万8是漏记的银行手续费和手续费退税，有1万5是漏记的利息收入，还有8千是几笔退款冲正没做处理。调整之后银行存款余额跟实际对上了，利润也做了相应调整，补交了一点企业所得税。不多，但如果不调整，万一被税务局查到，性质就不一样了。
有个事必须说清楚，追差额这件事代账公司有责任配合，但如果他们不配合你也没太好的办法。我的建议是，如果差额不大，自己花钱找个靠谱的会计调整一下就行。如果差额很大，比如超过10万，建议跟代账公司谈一下责任分担，必要时可以走法律途径。但说句实话，打官司的成本可能比差额还高，所以最好的办法还是在选代账公司的时候就盯紧，别等出了问题再补救。
怎么避免代账公司不做银行对账
预防比补救容易得多。你在跟代账公司签合同的时候，把银行对账这一项明确写进服务范围里。很多代账合同里写的是”代理记账、纳税申报”，不会单独列银行对账。你要求合同里明确包含”每月编制银行存款余额调节表”，这样代账公司就不好跳过这一步了。
日常监督也很重要。每个月代账公司给你报表的时候，你看一眼银行存款余额跟你手机银行上的余额对不对得上。对不上就让代账公司给解释，解释不清楚就催他们做对账。老板不一定懂会计，但对比两个数字这件事谁都会做。花十秒钟就能确认代账公司有没有在认真做，这个监督成本几乎为零。
选代账公司的时候也要注意，别光看价格。200块一个月的代账和500块一个月的代账，差别可能就在这些地方。便宜的服务为了控制成本，一个会计同时做几十家公司的账，哪有时间逐家做银行对账？贵的服务一个会计只做十来家，每个细节都能照顾到。你省的那几百块钱，最后可能变成几万块的差额窟窿，算算哪头划算。
我那个客户后来换了代账公司，新找的那家每个月都做银行对账，月末还会发一张余额调节表给他确认。他现在每个月第一件事就是看这张表，再也不敢当甩手掌柜了。吃一堑长一智吧，这个5万多块的教训算是买了个经验。希望你看完这篇文章也能长点心，回去查查你的代账公司有没有在做银行对账。没有的话趁早换，别等到差额滚成大雪球才来找补救。
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