老周开了个小五金店，年营业额大概在80万左右。税务局通知他要改成查账征收，老周一听就慌了。他一直按核定征收，每年固定交几千块钱税，改成查账征收是不是得多交很多？
像老周这样困惑的小老板太多了。查账征收和核定征收，到底差在哪？我今天就把它拆开说清楚。
两种方式的本质区别
查账征收，顾名思义，税务局要查你的账。你得有完整的会计账簿，记录每一笔收入和支出，算出真实的利润，然后按利润的税率交税。目前小微企业实际税负是5%。
核定征收是税务局”估”一个数。根据你的行业、规模、地段等因素，核定一个应税所得率，或者直接定一个税额。你不用记那么细的账，税务局的算法简单直接。
以前个体户普遍是核定征收，现在政策收紧了。税务总局明确要求，年收入超过一定规模的，必须改成查账征收。很多地区已经把年收入120万以上的个体户强制转为查账征收了。
算一笔账你就明白了
假设你的小店年营业额100万，成本费用能拿出60万的合法凭证。
查账征收下：利润40万，按5%企业所得税（小微企业优惠），交2万。如果是个体户，按个人所得税经营所得，40万减6万扣除后是34万，税率20%，速算扣除数10500，应缴税款约5.75万。
核定征收下：税务局核定你的应税所得率是10%，100万×10%=10万，再按个体户税率，10万减6万=4万，税率10%，速算扣除数1500，交2500元。
看到这个差距了吗？同样100万营业额，查账征收可能交5万多，核定征收只交2500。这也是很多老板喜欢核定征收的原因。
但核定征收不是你想选就能选
核定征收的适用条件越来越窄了。以下几种情况，税务局基本不会让你继续核定：
- 年收入超过核定征收标准的（各地标准不同，一般在120万到500万之间）
- 经营规模明显超过同行业标准太多
- 账目混乱，成本费用核算不清
- 注册的是有限责任公司，不是个体户
- 从事的是国家限制核定征收的行业，比如中介、咨询、设计等
老周为什么被要求改查账征收？因为他的营业额连续两年超过100万，而且做的是批发生意，税务局觉得他的实际利润肯定不止核定的那点。
被改成查账征收了怎么办
很多人一听改查账征收就觉得天要塌了。其实不是。
查账征收的核心是”有据可查”。你每一笔进货要有发票，每一笔费用要有凭证。只要你做生意本身就是正规的，改成查账征收对你的实际税负影响没那么大。
小微企业的企业所得税实际税负只有5%，个体户经营所得也有大量扣除项目。关键是你要学会”保存证据”：
- 进货尽量从能开发票的供应商拿货
- 房租、水电、网费这些固定支出保留好票据
- 雇员工资要签合同、走银行转账
- 交通费、招待费按实际发生留凭证
说白了，查账征收不是税务局要为难你，是要求你”像个正经做生意的人”。平时留好票据，年底算账的时候你会发现，实际税负可能跟核定征收差不了多少，甚至还更低。
老周后来听我建议，把近两年的进货单、房租合同、水电费单据全整理了一遍。改成查账征收第一年，实际交税3万多，比核定征收多交了一些，但他说心里踏实了，睡觉都安稳。
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