年终奖个税单独计税还是并入综合所得？算完就明白

小张在一家互联网公司做产品经理，月薪1万2，年底发了5万块年终奖。财务给了他两个选项：单独计税，或者并入全年综合所得。小张懵了——两个有啥区别？哪个更划算？他算了一下午没算明白，跑来问我。我给他列了个表，三分钟讲清楚了。今天把这套算法写出来，你自己也能算。

两种算法到底差在哪

年终奖个税有两种算法，你只能选一种，选了就不能改。

第一种：单独计税。把年终奖单独拿出来算税，不跟工资混。算法分三步：

注意，单独计税时，年终奖不跟工资合并，不享受6万基本减除费用，也不叠加专项附加扣除。它是一个”独立包”，按自己的金额找对应税率。

第二种：并入综合所得。把年终奖直接加到全年工资里，一起算综合所得税。

两者的核心差异在哪？单独计税不享受6万减除和专项扣除，但年终奖独立适用一个可能更低的税率档；并入综合所得，年终奖能享受6万减除和专项扣除，但可能被推进更高的税率档。

一句话总结：工资低的人，6万减除没用完，并入综合所得更划算；工资高的人，年终奖单独算反而能压住税率档。但到底差多少，得拿数字算。

光说道理太虚，直接上案例。以下按2026年个税标准计算，基本减除费用6万/年，暂不考虑专项附加扣除（加上后并入综合所得会更省）。

案例一：月薪4000，年终奖3万。

为什么？因为这个人的全年工资才4.8万，离6万减除额还差1.2万。并入综合所得后，年终奖先填满1.2万的”减除空间”，只剩1.8万要交税，税率还是3%。而单独计税不给这个”减除空间”，3万全额按3%交，反而多掏了360块。

案例二：月薪1万5，年终奖5万。

工资1万5的人，全年综合所得已经跨进10%税率档。如果并入，年终奖5万加进去后总所得冲到20%档，每多100元要交20块。而单独计税，年终奖自己只占10%档，省了一截。

案例三：月薪3万，年终奖10万。

收入越高，单独计税的优势越明显。高收入人群的工资已经把综合所得推到了高档位税率，年终奖再并进去只会雪上加霜。单独计税让年终奖”重启”一个低税率档，等于多了一次用低档位的机会。

规律很清楚：全年工资不到6万的，并入更省；超过6万的，单独计税大概率更省。但这只是粗略判断，具体到你的数字，一定要算。

单独计税有个坑——临界点。年终奖跨过某个临界值，税率跳档，税额暴涨，多拿一块钱反而少拿几千块。

这就是”盲区”——36001到38566元之间，你到手钱还不如发36000元。类似的盲区还有：14.4万到16.05万之间，多发1块钱多交1.3万；30万到31.8万之间，多发1块钱多交1.58万。

如果年终奖正好落在盲区里，跟财务商量一下，要么减到临界点以下，要么直接并入综合所得。别傻乎乎地多发了几千块年终奖，员工到手反而更少了，到时候解释都解释不清。

2027年底，单独计税政策到期。到期后，所有年终奖只能并入综合所得计算。趁这两年还能选，算清楚哪个更省。如果今年年终奖落在盲区里，别犹豫，并入综合所得大概率更划算。

到底选哪个，别猜，套这个判断逻辑：

年终奖个税选哪种，说到底就是个算术题。拿着你的工资和年终奖数字，套上面的公式算一遍，结果一目了然。算不清的，找95星球的财税顾问帮你拉个表，三分钟给你最优方案。关注95星球企服，个税问题不踩坑。

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